Umsatzsteuer beim Verkauf von 3D-Drucken: was wirklich bleibt

Du verkaufst ein Teil für 20 €, die Herstellung hat 5,11 € gekostet, und du gehst davon aus, fast 15 € verdient zu haben. Die echte Rechnung lässt 8,95 € übrig. Die Differenz, 5,94 € pro Teil, teilen sich Plattform und Finanzamt, und kaum jemand zieht sie ab, bevor er den Preis macht.

Dieser Artikel erklärt, wohin dieses Geld geht, wie die Umsatzsteuer beim Verkauf von 3D-gedruckten Teilen funktioniert, und was sich an dem Tag ändert, an dem du 10.000 € Umsatz mit anderen EU-Ländern überschreitest.

Hinweis: das sind allgemeine Informationen, um die Zahlen zu verstehen, keine Steuerberatung. Jede Situation hat ihre Feinheiten — ob du angemeldet bist, ob du an Privatpersonen oder Unternehmen verkaufst, ob der Käufer innerhalb oder außerhalb der EU sitzt — und das muss ein Berater mit deinem Fall vor Augen prüfen.

Die ganze Kette, von 20 € auf 8,95 €

Nehmen wir dasselbe Teil, das wir überall auf der Seite verwenden: 60 Gramm PLA, fünfeinhalb Stunden Druckzeit, fünfzehn Minuten Arbeit. Es kostet 5,11 € in der Herstellung. Du stellst es für 20 € plus 4 € Versand auf einer Plattform wie Etsy ein, in Spanien selbstständig gemeldet.

Von den 20 € im Schaufenster bleiben dir 8,95 €, also 45 %. Wer nur die Herstellungskosten abzieht, glaubt 14,89 € verdient zu haben, also 74 %. Der Fehler beträgt 5,94 € pro Teil und wächst mit jedem Verkauf.

Die Gebühren haben wir im Ratgeber zu den Verkaufsgebühren aufgeschlüsselt. Hier geht es um das andere Stück, das sich das Finanzamt holt.

Die Umsatzsteuer, die du einnimmst, gehört dir nicht

Das ist der Gedanke, der am Anfang am schwersten fällt: wenn du für 20 € verkaufst, sind diese 20 € kein Ertrag. Es sind 16,53 € für dich und 3,47 €, die du für das Finanzamt einsammelst, denn ein Verbraucherpreis versteht sich inklusive Umsatzsteuer.

Der Regelsatz in Spanien liegt bei 21 %. Ein 3D-gedrucktes Teil fällt nicht unter die ermäßigten Sätze, es gilt also der Regelsatz, außer in sehr speziellen Fällen, die wiederum ein Berater prüfen muss.

Um aus einem Bruttopreis die Bemessungsgrundlage zu bekommen, braucht es eine Division, keine Subtraktion:

Der klassische Fehler ist, 21 % vom Preis abzuziehen: von 20 € ergäbe das 15,80 €, und die richtige Zahl ist 16,53 €. Dreiundsiebzig Cent bei einem Teil, aber multipliziere das mit zweihundert Verkäufen.

Die andere Seite: auch die Umsatzsteuer, die du beim Kauf von Filament, Ersatzteilen oder einem Drucker zahlst, ist abziehbar, wenn du angemeldet bist und der Kauf zur Tätigkeit gehört. Diese Vorsteuer wird von der vereinnahmten abgezogen, du verlierst sie also nicht.

Die andere Seite: die Umsatzsteuer, die du zurückholst

Bisher haben wir nur angeschaut, was du zahlst. Aber die Umsatzsteuer läuft in beide Richtungen: was dir beim Einkauf berechnet wird, wird gegen das gerechnet, was du beim Verkauf berechnest, und du führst nur die Differenz ab.

Ein realistisches Quartal für jemanden, der wenig verkauft: sechzig Teile zu 20 €, plus die üblichen Materialeinkäufe.

Die Rechnungen für alles aufzuheben, was du für die Tätigkeit kaufst, spart dir in diesem Quartal 41,65 €. Kein Vermögen, aber Geld, das allein deshalb verloren geht, weil im Filamentladen keine Rechnung verlangt wurde.

Und ein Detail, das gern vergessen wird: auch der Drucker selbst trägt abziehbare Umsatzsteuer, wenn du ihn als bereits Angemeldeter kaufst und er zur Tätigkeit gehört. Bei einer 400-€-Maschine sind das rund 69 €, die zurückkommen.

Die 10.000-€-Grenze, die alles verändert

Solange du wenig außerhalb Spaniens verkaufst, ist das Leben einfach: du wendest spanische Umsatzsteuer auf alle an und meldest sie hier wie jeden anderen Verkauf.

Die Regel ändert sich, wenn deine Verkäufe an Privatkunden in anderen EU-Ländern 10.000 € im Jahr überschreiten. Diese Grenze gilt gemeinsam für die ganze Union und wird über alle Länder zusammen gezählt, nicht Land für Land. Ab dann musst du die Umsatzsteuer des Käuferlandes berechnen, nicht die spanische.

Das heißt: dasselbe Teil trägt 19 %, wenn es jemand in Deutschland kauft, 20 % in Frankreich und 22 % in Italien. Und diese Steuer muss in jedem Land abgeführt werden … es sei denn, du nutzt den One-Stop-Shop, der genau dafür da ist.

Der One-Stop-Shop: zwei Formulare und fertig

Das Verfahren heißt OSS (One Stop Shop) und existiert, damit du dich nicht in jedem Land steuerlich registrieren musst, in dem du einen Kunden hast. Du meldest alles in Spanien und das Finanzamt verteilt es.

Zwei Schritte:

Formular 035 — die Anmeldung zum Verfahren. Einmal einzureichen, über das elektronische Portal der spanischen Steuerbehörde, und praktisch sofort wirksam.

Formular 369 — die Erklärung. Sie ist vierteljährlich für das Unionsverfahren, und du hast den gesamten Kalendermonat nach Quartalsende Zeit, sie einzureichen. Darin schlüsselst du auf, wie viel du in welches Land und zu welchem Satz verkauft hast, und führst die Summe auf einmal ab.

Achtung bei einem Detail, das verwirrt: Formular 369 ersetzt nicht deine übliche Umsatzsteuererklärung. Inlandsverkäufe laufen weiter ihren gewohnten Weg; das 369 erfasst nur innergemeinschaftliche Fernverkäufe.

Wie stark das Käuferland den Gewinn verändert

Wenn du europaweit denselben Verbraucherpreis behältst, ändert sich das, was dir bleibt, mit dem Satz jedes Landes, weil die Steuer im Preis steckt. Mit dem Beispielteil zu 20 €:

Der Abstand zwischen bestem und schlechtestem Fall beträgt 0,41 € pro Teil, rund 41 € je hundert Verkäufe. Nicht dramatisch, aber gut zu wissen: ein Verkauf nach Italien bringt dir weniger als einer nach Deutschland bei gleichem Schaufensterpreis.

Wenn überall dasselbe übrig bleiben soll, muss der Preis je Land wandern. Um die 16,53 € netto zu halten, die Spanien lässt, müsste der Preis in Deutschland 19,67 €, in Frankreich 19,83 € und in Italien 20,17 € betragen. Die meisten kleinen Verkäufer machen es sich nicht so kompliziert und setzen überall dieselbe Zahl, und schlucken diesen kleinen Unterschied.

Der Preis, der dir wirklich 10 € netto lässt

Hier liegt der praktische Nutzen von allem oben. Wenn du 10 € netto pro Teil verdienen willst, nach Gebühren, nach Umsatzsteuer und nach Herstellungskosten, dann ist der Preis nicht 15 € und nicht 17 €.

Er liegt bei 21,42 €.

Die Rechnung verkettet die drei Schichten: der Preis minus Plattformgebühren, das Ergebnis geteilt durch 1,21, um die Steuer herauszurechnen, und davon die Herstellungskosten abgezogen. Bei 21,42 € Preis und 4 € Versand bleiben in deiner Tasche exakt 10,00 €.

Vergleiche das mit dem, was ohne diese beiden Schichten herauskäme: wer nur Kosten und Aufschlag betrachtet, würde das Teil bei etwa 15 € ansetzen und glauben, 10 zu verdienen. In Wirklichkeit wären es knapp über 5. Um es mit deinen eigenen Zahlen zu probieren, fang bei den echten Kosten deines Teils an und stelle den Aufschlag im Verkaufspreisrechner so ein, dass nach Abzug von 12,5 % Gebühren und 21 % Umsatzsteuer immer noch herauskommt, was du willst.

Verkaufen ohne Anmeldung

Die Frage, die immer kommt: kann ich vier einzelne Teile verkaufen, ohne irgendetwas anzumelden?

Die ehrliche Antwort lautet, dass es auf die Nachhaltigkeit ankommt, und dass dieser Begriff keine exakte Zahl im Gesetz hat. Einem Freund einen Druck zu verkaufen ist nicht dasselbe wie ein offener Shop mit Katalog und wöchentlichem Versand. Das Zweite ist wirtschaftliche Tätigkeit, unabhängig vom Umsatz.

Sicher ist: sobald du einen Shop auf einer Plattform eröffnest und dauerhaft verkaufst, bist du in dem Bereich, in dem man angemeldet sein muss, und Plattformen melden die Verkäufe ihrer Händler an die europäischen Steuerverwaltungen.

Ich werde dir nicht sagen, wo deine Grenze liegt, weil ich es nicht weiß und weil das keine Entscheidung ist, die ein Artikel treffen sollte. Was ich sage: die Zahlen dieses Ratgebers gehen nur auf, wenn du angemeldet bist. Ohne Vorsteuerabzug und ohne legal Rechnungen schreiben zu können, sieht die Rechnung anders aus.

Wann du aufhören solltest, Artikel zu lesen, und einen Berater anrufst

Es gibt Situationen, in denen die Ersparnis beim Steuerberater das Risiko eines Fehlers nicht deckt. Ich würde anrufen, sobald eines davon zutrifft:

Du näherst dich 10.000 € EU-Umsatz. Diese Grenze zu überschreiten, ohne Formular 035 eingereicht zu haben, heißt einen Steuersatz zu berechnen, der nicht gilt.

Du verkaufst an Unternehmen, nicht nur an Privatpersonen. B2C und B2B innerhalb der EU folgen unterschiedlichen Regeln, und dabei kommt das Register der innergemeinschaftlichen Unternehmer ins Spiel.

Du verkaufst außerhalb der EU. Ausfuhren, Zoll und ein ganz anderer Regelsatz.

Du hast den Drucker vor der Anmeldung gekauft. Der Vorsteuerabzug für Güter aus der Zeit davor hat eigene Bedingungen.

Für alles andere — Teile an spanische Privatkunden verkaufen und dabei angemeldet sein — geben dir die Zahlen dieses Artikels genug Überblick, um Preise zu setzen, die dich nicht in die Verlustzone bringen.

Was hängen bleiben sollte

Drei Gedanken, nach Wichtigkeit geordnet:

Der Schaufensterpreis ist nicht dein Ertrag. Die Steuer steckt darin und die Gebühren kommen noch obendrauf. Von 20 € sind 8,95 € echt, beim Teil aus diesem Beispiel.

Für das Netto teilst du durch 1,21. Zieh nicht 21 % ab, das ergibt eine andere und für dich schlechtere Zahl.

Die 10.000 € EU-Umsatz sind die Grenze. Darunter spanische Umsatzsteuer für alle. Darüber die Steuer des Käuferlandes und der One-Stop-Shop mit den Formularen 035 und 369.

Und wenn du deine Preisliste von null aufbaust, ist die sinnvolle Reihenfolge: zuerst die echten Herstellungskosten, dann der Aufschlag, den du willst, dann die Plattformgebühren, und die Umsatzsteuer zuletzt. In dieser Reihenfolge, nicht umgekehrt.

Weitere Rechner und Ratgeber

• Was dir beim Verkauf von 3D-Drucken auf Etsy wirklich bleibtWas Etsy pro Verkauf in der Eurozone wirklich nimmt: 12,5 % normal, 27,5 % mit Offsite Ads. Mit der Tabelle, was dir bei jedem Preis bleibt.
• Konstruktionszeit im 3D-Druck abrechnenKonstruktion wird nicht pro Teil berechnet, sondern verteilt. Drei Stunden sind 36,00 €, auf 20 Stück je 1,80 € und auf ein einziges 36,00 €.
• Gewinnschwelle: wie viele Teile du verkaufen musstBei 2,55 € Deckungsbeitrag je Teil sind 100,00 € Fixkosten im Monat 40 Teile. Und über Etsy zu verkaufen verdoppelt diese Zahl. Die ganze Rechnung.
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